InfoMazars N° 15 - Calendario de sujetos pasivos especiales y agentes de retención

Providencia administrativa que establece el calendario de sujetos pasivos especiales y agentes de retención para aquellas obligaciones que deben cumplirse para el año 2023.

Los aspectos más importantes de esta norma legal se presentan a continuación:

Las declaraciones, pagos y demás obligaciones de Sujetos Pasivos Especiales notificados de esa condición en forma expresa por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, relativas al Impuesto al Valor Agregado y al Impuesto Sobre la Renta, incluidos sus Anticipos; Impuesto a las Actividades de Juegos de Envite o Azar; Impuesto a los Grandes Patrimonios, así como el enteramiento de los montos retenidos por los Agentes de Retención en materia de Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, enteramiento de los montos percibidos como Agente de Percepción del Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras y el Aporte del 70% de los ingresos de los servicios Desconcentrados o Servicios Autónomos y Entes Descentralizados; deberán efectuarse según el último dígito del número de Registro Único de Información Fiscal (R.I.F) y en las fechas de vencimientos del calendario para el año 2023 que se establece a continuación:

  1. Impuesto al Valor Agregado, Anticipos de ISLR, IGTF y Retenciones de IVA
    Entre los días 01 al 15 de cada mes, ambos inclusive:

    R.I.F.

    ENE

    FEB

    MAR

    ABR

    MAY

    JUN

    JUL

    AGO

    SEP

    OCT

    NOV

    DIC

    0

    25

    23

    21

    25

    18

    29

    19

    23

    18

    23

    17

    15

    1

    23

    22

    27

    21

    29

    23

    21

    29

    26

    27

    23

    19

    2

    27

    15

    29

    20

    16

    21

    28

    17

    22

    19

    27

    28

    3

    31

    16

    31

    20

    17

    22

    31

    18

    25

    20

    28

    29

    4

    24

    22

    28

    24

    31

    26

    25

    31

    27

    31

    24

    20

    5

    19

    27

    23

    27

    23

    27

    17

    25

    20

    25

    29

    21

    6

    17

    17

    17

    17

    25

    16

    26

    21

    28

    17

    21

    26

    7

    18

    17

    20

    18

    26

    20

    27

    22

    29

    18

    22

    27

    8

    26

    24

    22

    26

    19

    30

    20

    24

    19

    24

    20

    18

    9

    20

    28

    24

    28

    24

    28

    18

    28

    21

    26

    30

    22

    Entre los días 16 y último de cada mes, ambos inclusive:

    R.I.F.

    ENE

    FEB

    MAR

    ABR

    MAY

    JUN

    JUL

    AGO

    SEP

    OCT

    NOV

    DIC

    0

    13

    13

    02

    13

    02

    07

    11

    09

    05

    04

    01

    07

    1

    04

    01

    10

    03

    04

    09

    13

    11

    12

    13

    03

    11

    2

    11

    03

    08

    11

    08

    14

    07

    03

    01

    02

    08

    13

    3

    12

    06

    09

    12

    09

    15

    10

    04

    04

    03

    09

    14

    4

    05

    02

    13

    04

    05

    13

    14

    15

    13

    16

    07

    12

    5

    02

    09

    14

    10

    12

    05

    06

    01

    07

    10

    14

    05

    6

    06

    07

    06

    05

    10

    01

    03

    07

    14

    06

    10

    01

    7

    10

    08

    07

    05

    11

    02

    04

    08

    15

    09

    13

    04

    8

    16

    14

    03

    14

    03

    08

    12

    10

    06

    08

    02

    08

    9

    03

    10

    15

    10

    15

    06

    06

    02

    08

    11

    15

    06

  2. Estimadas de Impuesto Sobre la Renta (Declaración y Pago de porciones, Ejercicios regulares e irregulares)

    R.I.F.

    0 y 8

    1 y 4

    2 y 3

    5 y 9

    6 y 7

    ENE

    13

    16

    11

    12

    10

    FEB

    14

    09

    13

    10

    08

    MAR

    09

    10

    08

    14

    13

    ABR

    14

    13

    12

    17

    18

    MAY

    10

    12

    09

    15

    11

    JUN

    08

    13

    15

    14

    09

    JUL

    12

    14

    17

    18

    13

    AGO

    10

    15

    11

    09

    08

    SEP

    14

    13

    12

    08

    14

    OCT

    16

    13

    10

    11

    09

    NOV

    10

    14

    09

    15

    13

    DIC

    08

    13

    15

    14

    12

  3. Retenciones de Impuesto Sobre la Renta

    R.I.F.

    0 y 8

    1 y 4

    2 y 3

    5 y 9

    6 y 7

    ENE

    06

    05

    11

    12

    10

    FEB

    07

    09

    06

    10

    08

    MAR

    09

    10

    08

    07

    06

    ABR

    14

    13

    12

    10

    11

    MAY

    10

    05

    09

    08

    11

    JUN

    08

    13

    07

    06

    09

    JUL

    12

    14

    11

    10

    13

    AGO

    10

    07

    04

    09

    08

    SEP

    06

    13

    12

    08

    07

    OCT

    05

    06

    10

    11

    09

    NOV

    10

    07

    09

    08

    13

    DIC

    08

    13

    07

    06

    12

  4. Actividades de Juegos de Envite o Azar

    R.I.F.: 0 al 9

    Enero

    10

    Julio

    11

    Febrero

    08

    Agosto

    08

    Marzo

    08

    Septiembre

    08

    Abril

    14

    Octubre

    09

    Mayo

    09

    Noviembre

    10

    Junio

    09

    Diciembre

    08

  5. Retenciones de Impuesto Sobre la Renta para los Premios de Lotería

    Entre los días 01 al 15 de cada mes, ambos inclusive:

    R.I.F.: 0 al 9

    Enero

    18

    Julio

    18

    Febrero

    17

    Agosto

    17

    Marzo

    17

    Septiembre

    19

    Abril

    18

    Octubre

    18

    Mayo

    17

    Noviembre

    17

    Junio

    20

    Diciembre

    19

    Entre los días 16 al 15 y último de cada mes, ambos inclusive:

    R.I.F.: 0 al 9

    Enero

    03

    Julio

    06

    Febrero

    02

    Agosto

    02

    Marzo

    02

    Septiembre

    04

    Abril

    04

    Octubre

    03

    Mayo

    03

    Noviembre

    02

    Junio

    02

    Diciembre

    04

  6. Autoliquidación anual de impuesto Sobre la Renta (Ejercicio fiscal 01/01/2022 al 31/12/2022):

    R.I.F.

    Fecha

    R.I.F.

    Fecha

    2 y 3

    31/01/2023

    1 y 4

    10/03/2023

    5 y 9

    28/02/2023

    6 y 7

    17/03/2023

    0 y 8

    02/03/2023

     

     

  7. Autoliquidación anual de impuesto Sobre la Renta Irregulares:

    R.I.F.

    0 y 8

    1 y 4

    2 y 3

    5 y 9

    6 y 7

    ENE

    19

    24

    23

    20

    18

    FEB

    23

    22

    24

    27

    25

    ABR

    26

    24

    20

    21

    25

    MAY

    18

    23

    26

    24

    27

    JUN

    23

    26

    22

    21

    20

    JUL

    20

    25

    21

    18

    19

    AGO

    23

    22

    17

    18

    21

    SEP

    19

    20

    25

    21

    22

    OCT

    24

    23

    20

    19

    18

    NOV

    17

    23

    20

    22

    21

    DIC

    19

    21

    26

    22

    20

  8. Grandes Patrimonios:

    R.I.F.

    OCT

    NOV

    R.I.F.

    OCT

    NOV

    0 y 8

    16

    10

    5 y 9

    11

    15

    1 y 4

    13

    14

    6 y 7

    09

    13

    2 y3

    10

    09

     

     

     

  9. Declaraciones aporte del 70% de los Ingresos de los Servicios Desconcentrados o Servicio Autónomos y Entes Descentralizados:

    R.I.F.

    0 y 8

    1 y 4

    2 y 3

    5 y 9

    6 y 7

    ENE

    13

    16

    11

    12

    10

    FEB

    14

    09

    13

    10

    08

    MAR

    09

    10

    08

    14

    13

    ABR

    14

    13

    12

    17

    18

    MAY

    10

    12

    09

    15

    11

    JUN

    08

    13

    15

    14

    09

    JUL

    12

    14

    17

    18

    13

    AGO

    10

    15

    11

    09

    08

    SEP

    14

    13

    12

    08

    15

    OCT

    16

    13

    10

    11

    09

    NOV

    10

    14

    09

    15

    13

    DIC

    08

    13

    15

    14

    12

    Las declaraciones de los Sujetos Pasivos Especiales notificados de esa condición en forma expresa por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, que se dediquen a realizar actividades minera o de hidrocarburos y conexas, tales como la refinación y transporte, y no sean perceptores de regalías derivadas de dichas explotaciones; deben presentar las declaraciones y efectuar los respectivos pagos del IVA mensualmente, de acuerdo al último dígito del número de Registro Único de Información Fiscal (R.I.F), en las fechas de vencimientos del calendario para el año 2023 que se establece a continuación:

    R.I.F.

    0 y 8

    1 y 4

    2 y 3

    5 y 9

    6 y 7

    ENE

    13

    16

    11

    12

    10

    FEB

    14

    09

    13

    10

    08

    MAR

    09

    10

    08

    14

    13

    ABR

    14

    13

    12

    17

    18

    MAY

    10

    12

    09

    15

    11

    JUN

    08

    13

    15

    14

    09

    JUL

    12

    14

    17

    18

    13

    AGO

    10

    15

    11

    09

    08

    SEP

    14

    13

    12

    08

    15

    OCT

    16

    13

    10

    11

    09

    NOV

    10

    14

    09

    15

    13

    DIC

    08

    13

    15

    14

    12

    • Las Declaraciones y los pagos correspondientes a los tributos no mencionados en el párrafo 1, deben efectuarse en las fechas de vencimiento establecidas en la normativa legal vigente.
    • El incumplimiento de las obligaciones aquí establecidas será sancionado de acuerdo con lo previsto en el Decreto mediante el cual se dicta el Código Orgánico Tributario.
    • Dicha providencia entrará en vigencia a partir de su publicación en la gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela.

    Fuente:

    Gaceta Oficial Nro. 42.515 del 29/11/2022.

    Contacto:

    Comunicaciones Mazars en Venezuela

    comunicaciones@mazars.com.ve

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Calendario de Sujetos Pasivos Especiales y Agentes de Retención
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